ФНС ужесточает контроль за малым бизнесом: штрафы за переоформление ИП ради оптимизации НДС

Федеральная налоговая служба усилила контроль за схемами налоговой оптимизации, в том числе за массовым закрытием и повторным открытием индивидуальных предпринимателей. Такая практика использовалась для «обнуления» лимитов по НДС и смены налогового режима.

Почему предприниматели переоформляют ИП

Снижение порога для уплаты НДС с упрощённой системы стало значимым стимулом: если в 2025 году платили НДС при выручке выше 60 млн рублей, то в 2026‑м порог опустили до 20 млн. После этого часть бизнеса закрывала и открывала ИП заново, чтобы обойти новые ограничения.

В первом квартале этого года в России зарегистрировали свыше 278 тысяч новых ИП и ликвидировали около 236 тысяч. В Минфине предупреждают: если переоформление было направлено на уклонение от уплаты НДС, налоговые органы могут доначислить сбор, исходя из реальных обязательств бизнеса.

Какие меры грозят предпринимателям

При признании переоформления фиктивным предпринимателю грозят доначисления НДС, пени и штрафы от 20% до 40% от суммы недоимки. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени, рассчитываемые как 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.

Налоговые проверки теперь ориентируются не на сам факт закрытия ИП, а на реальную экономическую картину: проверяют клиентов, персонал, адреса, кассы, банковские счета и движение средств. Если деятельность не прерывалась, перерегистрация может быть признана фиктивной.

Контекст: бюджет и нефтяные доходы

Ужесточение налогового контроля совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета. По данным Минфина, за январь‑апрель дефицит достиг 5,877 трлн рублей при доходах 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн рублей.

Несырьевые доходы увеличились примерно на 10%, а сборы НДС после повышения ставки выросли на 20%. Однако поступления от нефти и газа остаются существенно ниже прошлогодних — примерно на 40%.

Дополнительная сырьевая рента после роста цен на нефть даёт бюджету временную поддержку: средняя цена российской нефти в апреле составляла около $94 за баррель, что даёт значительный ежемесячный прирост доходов. Тем не менее аналитики предупреждают, что этого может быть недостаточно и по итогам года дефицит сохранится на высоком уровне — порядка 5–5,5 трлн рублей.

Что важно учесть предпринимателям

• Переоформление ИП ради сохранения налоговых льгот рискует быть квалифицировано как уклонение и привести к доначислениям.
• Налоговая анализирует экономическую деятельность, а не формальные действия.
• При сомнительных схемах возможны штрафы, пени и иные финансовые санкции.