Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов в России

Налоговый пресс на малый бизнес обернулся провалом по сборам

Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес, призванное увеличить доходы бюджета на фоне военных расходов, привело к обратному результату. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Конкретные суммы она не назвала.

По данным Федеральной налоговой службы, с которыми ознакомились деловые издания, сборы по этим режимам в первом квартале снизились на 16% и составили 537,2 млрд рублей.

Что изменилось в налоговом регулировании

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки, дающий право работать на упрощённой системе налогообложения, с 60 до 20 млн рублей, фактически вынуждая часть компаний переходить на общий режим с уплатой НДС. В Минфине рассчитывали, что совокупно эти меры принесут в бюджет дополнительные 200 млрд рублей.

Падение по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

Почти все специальные режимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, исключением остаётся только налог на профессиональный доход, но его вклад в общую сумму не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

По его словам, ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН. Поступления по нему в первом квартале снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей. Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по этому режиму вряд ли вырастут: бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривает издержки и бизнес‑модели.

Переток на автоУСН и провал патентной системы

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от плательщиков на спецрежимах во многом объясняется массовым переходом бизнесов с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН).

Согласно данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале 2026 года выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. Число налогоплательщиков на этом режиме за тот же период увеличилось в 10 раз — до 360 тысяч, ранее сообщал глава налогового ведомства Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание на то, что поступления по патентной системе в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд рублей. По её оценке, это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право на патент из‑за превышения установленного лимита доходов.

Эксперт ожидает, что в целом по специальным режимам для малого бизнеса в 2026 году сборы сократятся на 8–12%. При этом бюджет, по её словам, сможет компенсировать часть выпадающих доходов за счёт роста поступлений по страховым взносам и за счёт расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт быстрее плана

Федеральный бюджет на фоне этих процессов теряет доходы. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федеральной казны оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн рублей.

Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей. В результате дефицит бюджета за первые три месяца достиг 4,5 трлн рублей при плановом уровне на весь год в 3,8 трлн. Сведённых данных по консолидированному бюджету, учитывающему также региональный и муниципальный уровни, пока не опубликовано.